FISCALITÉ

 

Le PERP : Une épargne destinée à se constituer un complément de retraite

  

Une incitation fiscale attrayante

Les versements dans un PERP viennent chaque année en déduction de votre revenu imposable, dans la limite de votre plafond de déduction global également appelé « plafond épargne retraite » . Cela entraîne mécaniquement une économie d'impôt pouvant atteindre 45% qui financera en partie votre PERP.

Plafond Epargne Retraite

Il s'agit du plafond maximum de déduction dont vous pouvez disposer si vous cotisez au titre d'une année sur un plan d'épargne retraite populaire ( PERP ), aux régimes de retraite complémentaire PREFON, COREM et CGOS ainsi que, pour leur volet facultatif, au plan d'épargne retraite d'entreprise (PERE) et aux régimes de retraite supplémentaire obligatoires d'entreprise (dits « article 83 » ). Le plafond épargne retraite est propre à chaque membre du foyer fiscal. Le cumul de ces plafonds entre membres d'un même foyer fiscal est possible sur simple demande. Le plafond épargne retraite est propre à chaque membre du foyer fiscal. Le cumul de ces plafonds entre membres d'un même foyer fiscal est possible sur simple demande. Lorsque ce plafond n'est pas complètement utilisé au cours d'une année, l'excédent est utilisable au cours des 3 années suivantes. Toutefois, si les cotisations versées sur le PERP excèdent le plafond, elles ne sont pas reportables. Opérant en déduction de revenus, le Perp diminue le revenu fiscal du contribuable, qui lorsqu’il atteint des tranches d’imposition à 30%, 41% ou 45%, bénéficie d’une réduction d’impôt de la même proportion. Ainsi un versement de 10.000 € sur un Perp va générer 4.500 € de réduction d’impôt pour un contribuable atteignant la Tranche Marginale d’Imposition des 45%. .

 

Votre capital est bloqué jusqu'à l'âge de la retraite sauf cas particuliers (*) la sortie se fera obligatoirement en rente viagère. Cette rente est réversible (sur option) à la personne de votre choix.

Le montant de la rente servie est fonction des sommes investies, de la rentabilité du placement et de la durée d'épargne. C'est pourquoi il est recommandé d'initier son effort d'épargne le plus tôt possible.

La vocation du PERP est donc clairement de permettre à chacun de se constituer au travers du temps un complément financier aux régimes obligatoires.

  • Au moment de votre départ à la retraite, vous pouvez demander jusqu’à 20 % de votre capital pour financer vos projets.
  • Pour protéger vos proches, optez pour la rente réversible ou la rente à annuités garanties.

(*) Le PERP peut être débloqué immédiatement dans 6 cas exceptionnels.
Certaines situations permettent de débloquer par anticipation les sommes investies dans le PERP :

  • Invalidité
  • Décès de l'époux ou du partenaire de Pacs
  • Expiration des droits aux allocations chômage
  • Surendettement
  • Cessation d'activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire
  • Acquisition de la résidence principale
  • Encours du Perp inférieur à 2000 €

À noter :

Le déblocage anticipé pour encours de moins de 2000 € concerne les Perp à versements programmés de moins 4 ans et les Perp à versements libres qui n'ont pas eu de versement depuis 4 ans. Le titulaire doit avoir des revenus inférieurs au seuil de dégrèvement de la taxe d'habitation..

Les performances passées ne préjugent pas des résultats futurs et ne sont pas constantes dans le temps

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